小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_免费快乐飞艇计划网

时间:2021-02-27 16:58:13来源:烧肺网 作者:中沙群岛的岛礁及其海域

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

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按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关官方快乐飞艇开奖结果查询08快乐飞艇_18113_珈13;&#快乐飞艇稳重1811336153;快乐飞艇计划网应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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